分析股东与公司的资金往来的各种情况定性

不置可否，税务稽查大队企业查账重点抽查往来款，应收应付账款、其他应收应付款等，想必中小企业都普遍存在一种现象，法人私账转款到对公账户，或者法人任意将公司资金转进私账上用于个人消费，会计在账面上挂了几年的其他应收款，也没为法人申报个人所得税（股息、红利），其中隐藏的隐患一旦被发现，结果无疑是罚款 +滞纳金。

关于法人向公司的“借款”和“投资款”

1、股东出资（注册资本）

合法：股东以名下银行卡将资本金转入对公账户，备注填“投资款”即可；特殊行业需要出具验资证明，常见行业：劳务派遣企业、典当行、融资性担保公司等。

犯法：

（1）公司虚报注册资本取得公司登记，虚报注册资本而成立的空壳公司，在其未来的经营活动中，完全有可能损害债权人的利益，进而扰乱市场经济秩序

（2）公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者货币财产

（3）公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资

2、股东借款

合法：股东向公司借款，借款合同里列明以下条款：利息、款项交付、还款期限、担保、管辖法院

犯法：公司利用本公司银行账户将资金以借款名义借给股东，之后再以股东名义作为投资追加注册资本，这种行为被认定是虚假出资行为。

以下行为被认定为抽逃出资，法院应予支持的：

1、将出资款转入公司账户验资后又转出

2、通过虚构债权债务关系将其出资转出

3、制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

4、利用关联关系出资转出

公司应如何防范这些违法乱象？

1、建立和完善公司往来账管理的奖惩制度；

2、严格把控公司资金流动，重大的资本流动必须经过各级领导审批通过；

3、设置应收账款明细分类账；

4、加强信息化管理，提高人员素质。

经过自我诊断一番后，您公司的资金往来款是否也有类似情况呢？

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