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分析股东与公司的资金往来的各种情况定性

作者: 坚果儿 编辑: silver,柚子 来源: 发布日期: 2019.09.17
信息摘要:
不置可否,税务稽查大队企业查账重点抽查往来款,应收应付账款、其他应收应付款等,想必中小企业都普遍存在一种现象,法人私账转款到对公账户,或者法…


钦州公司注册

不置可否,税务稽查大队企业查账重点抽查往来款,应收应付账款、其他应收应付款等,想必中小企业都普遍存在一种现象,法人私账转款到对公账户,或者法人任意将公司资金转进私账上用于个人消费,会计在账面上挂了几年的其他应收款,也没为法人申报个人所得税(股息、红利),其中隐藏的隐患一旦被发现,结果无疑是罚款 +滞纳金。

 

关于法人向公司的“借款”和“投资款”

1、股东出资(注册资本)

合法:股东以名下银行卡将资本金转入对公账户,备注填“投资款”即可;特殊行业需要出具验资证明,常见行业:劳务派遣企业、典当行、融资性担保公司等。

犯法:

(1)公司虚报注册资本取得公司登记虚报注册资本而成立的空壳公司,在其未来的经营活动中,完全有可能损害债权人的利益,进而扰乱市场经济秩序

(2)公司的发起人、股东虚假出资,未交付或者未按期交付作为出资的货币或者货币财产

(3)公司的发起人、股东在公司成立后,抽逃其出资

2、股东借款

合法:股东向公司借款,借款合同里列明以下条款利息、款项交付、还款期限、担保、管辖法院

犯法:公司利用本公司银行账户将资金以借款名义借给股东,之后再以股东名义作为投资追加注册资本,这种行为被认定是虚假出资行为。

 

以下行为被认定为抽逃出资,法院应予支持的:

1、将出资款转入公司账户验资后又转出

2、通过虚构债权债务关系将其出资转出

3、制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

4、利用关联关系出资转出

 

 

公司应如何防范这些违法乱象?

1、建立和完善公司往来账管理的奖惩制度;

2、严格把控公司资金流动,重大的资本流动必须经过各级领导审批通过;

3、设置应收账款明细分类账

4、加强信息化管理,提高人员素质。


经过自我诊断一番后,您公司的资金往来款是否也有类似情况呢?

 

 

 

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